一個(gè)招商引資企業(yè)的生產(chǎn)基地尚處于建設(shè)階段，但近年來已開具成品油增值稅專用發(fā)票達(dá)13億余元，公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票卻顯示，購入的化工原材料，與生產(chǎn)的成品相距甚遠(yuǎn)。這當(dāng)中究竟有什么“貓膩”?
5月15日，黔江區(qū)公安局披露，公安部督辦大案——黔江“02·01”特大虛開增值稅專用發(fā)票案已塵埃落定。經(jīng)過警、稅部門兩個(gè)多月歷經(jīng)艱辛的縝密偵查，一舉破獲潘某壽等人特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉案金額達(dá)20余億元，6名犯罪嫌疑人已被依法逮捕。
疑竇叢生 13億“油料票”流出
在黔江區(qū)青杠工業(yè)園區(qū)青龍灣（小地名）處，有一處四面被圍墻圍著、面積達(dá)60余畝地的廠區(qū)，廠區(qū)內(nèi)土地荒廢、茅草叢生。該處正是2012年入駐黔江區(qū)的招商引資企業(yè)——重慶永壽新能源有限公司（簡稱：新能源公司）的生產(chǎn)基地。至今為止，該處仍然是一片空地。
1月上旬，黔江區(qū)國家稅務(wù)局工作人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，新能源公司的生產(chǎn)基地尚處于建設(shè)階段，但兩三年間該公司開具成品油增值稅專用發(fā)票就達(dá)13億余元。如此高的銷售額，難道是一個(gè)商業(yè)奇跡？
經(jīng)進(jìn)一步檢查，國稅工作人員發(fā)現(xiàn)該公司發(fā)票顯示，在日常購銷過程中購入的瀝青混合物、二甲苯等非消費(fèi)稅化工原材料，用以合成成品油入庫，而所購的原材料不符合成品油的合成邏輯。為此，認(rèn)為新能源公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，于1月12日將該案依法移送黔江區(qū)公安局偵查。
經(jīng)過10余天的聯(lián)合調(diào)查，民警查明：2012年8月22日，潘某壽利用其子潘某某作為法定代表人，注冊成立重慶永壽新能源有限公司，公司主要從事加工成品油業(yè)務(wù)，并取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票資質(zhì)。潘某壽作為實(shí)際控制人占公司70%股份，其前妻胡某梅任公司出納，并與潘某某分別占公司20%、10%的股份。
截至案發(fā)，作為招商引資企業(yè)，該公司生產(chǎn)基地才完成場平工程，從未在黔江開展具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)。而且，該公司在原材料及成品油的購銷過程中，存在無物流費(fèi)用、銀行資金回流、無依據(jù)沖減往來款等現(xiàn)象。
多項(xiàng)跡象表明，新能源公司有虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。
抽絲剝繭 警稅聯(lián)手深挖線索
隨著案偵工作的開展，一個(gè)利用成品油交易而進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的大案露出了冰山一角。
2月1日，辦案民警在位于重慶市南岸區(qū)彈子石國際社區(qū)的新能源有限公司辦公室，依法扣押該公司30份與多家企業(yè)簽訂的油料銷售合同；以及發(fā)票抵扣聯(lián)、會計(jì)憑證81本，其中發(fā)票6200余份；明細(xì)分類賬、會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、總分類賬等財(cái)務(wù)資料。
黔江區(qū)公安局將此案命名為“02·01專案”立案偵查，并成立公安、國稅聯(lián)合專案組展開調(diào)查。
“02·01專案”得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。市公安局經(jīng)偵總隊(duì)、市國稅局分別給予大力支持。黔江區(qū)政府副區(qū)長、區(qū)公安局局長陳加旭先后多次聽取專案進(jìn)展情況匯報(bào)。該案被公安部列為掛牌督辦案件。
專案組通過對賬目認(rèn)真審查、研判，發(fā)現(xiàn)該公司的實(shí)際控制人潘某壽有重大作案嫌疑，遂圍繞潘某壽展開偵查。
在接受調(diào)查中，潘某壽與公司第一業(yè)務(wù)員王某平稱：公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是收購上游煉油企業(yè)煉油的殘留物，經(jīng)公司高科技、新工藝處理，將煉油殘留物變?yōu)槌善酚秃笤俪鍪劢o下游成品油銷售企業(yè)，公司靠上述方式而獲取利潤。
因公司還處于建設(shè)階段，就以中介身份幫助需要成品油的企業(yè)聯(lián)系貨物。待交易完成后，該公司便利用在黔江區(qū)國稅局取得的自開票資格，向購貨企業(yè)提供成品油增值稅專用發(fā)票，而公司從中按30元至80元/每噸左右獲得利益。其提供的財(cái)務(wù)資料表明公司資金流、票流合法合規(guī)。從表面上看，該公司的經(jīng)營沒有問題。
俗話說，再狡猾的狐貍，也斗不過好獵手。專案組沒有被看似天衣無縫的表象所迷惑。通過查閱、比對該公司進(jìn)、銷項(xiàng)稅票及帳本發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)：一是公司進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票上的內(nèi)容是瀝青混合物、二甲苯等非消費(fèi)稅化工原材料，而財(cái)務(wù)記帳進(jìn)項(xiàng)卻是成品油類；二是公司出項(xiàng)開具的成品油增值稅專用發(fā)票中的成品油容量大于進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票中原材料容量。
根據(jù)這兩個(gè)反常情況，辦案民警對新能源公司的資金往來進(jìn)行查控發(fā)現(xiàn)，該公司打給提供貨物乙企業(yè)的購買原材料款項(xiàng)為購貨單位甲企業(yè)提供，屬明顯的資金回流。顯然，虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑急劇上升。
專案人員查明，新能源公司經(jīng)營已有三個(gè)年頭，公司員工大多是親戚關(guān)系且大部份人員都有從事成品油經(jīng)營經(jīng)歷，要想盡快查清犯罪事實(shí)較為困難。
由于涉及全國多個(gè)省市，為查清案件事實(shí)，落實(shí)開出的增值稅專用發(fā)票去向，經(jīng)偵支隊(duì)與區(qū)國稅局稽查局商議，決定組成10余人的專案調(diào)查組，趕赴涉案的省市調(diào)查取證。
千里迢迢 不畏艱辛調(diào)查取證
3月初，專案組派出由經(jīng)偵民警與國稅稽查人員組成的秘密工作組，首先來到就近的四川省多家下游企業(yè)外調(diào)。
然而，當(dāng)工作組一行風(fēng)塵仆仆趕到自貢市調(diào)查自貢盛泰實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)時(shí)，已聽到風(fēng)聲的涉案企業(yè)已做足了應(yīng)付工作。
盡管如此，調(diào)查人員還是從資金走向、物流憑證、實(shí)地查看入手，終于查明下游企業(yè)與新能源公司及上游企業(yè)均未有實(shí)際的商品交易，他們之間真正的業(yè)務(wù)就是為了逃避消費(fèi)稅而進(jìn)行的“變票”業(yè)務(wù)。
所謂“變票”就是：甲企業(yè)將成品油銷售給各成品油銷售公司時(shí)，為了逃避消費(fèi)稅的同時(shí)也能獲得增值稅專用發(fā)票，就與專門從事票據(jù)業(yè)務(wù)的乙企業(yè)簽訂原材料購買合同并提供原材料發(fā)票；乙企業(yè)根據(jù)與甲企業(yè)的虛假合同內(nèi)容也與新能源公司簽訂虛假的原材料購買合同及提供原材料發(fā)票，新能源公司便將原材料發(fā)票按成品油發(fā)票入帳后，利用自開票的身份，以幫甲企業(yè)合成成品油為名，向甲企業(yè)出具增值稅專用發(fā)票。
整個(gè)過程中，需要的資金流均由甲企業(yè)提供并最終返回其。同時(shí)，甲企業(yè)向乙企業(yè)及新能源公司按照每噸50至100元的價(jià)格支付好處費(fèi)。
初戰(zhàn)告捷！先期調(diào)查的結(jié)果，終于掌握了新能源公司虛開增值稅專用發(fā)票的有力證據(jù)。
通過進(jìn)一步調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)該案涉及四川、遼寧、山東、湖北、陜西、上海、重慶等10余個(gè)省、直轄市及20余家企業(yè)，于是兵分多路，趕赴涉案地深入調(diào)查。
揭開迷霧 瘋狂逃稅法網(wǎng)難逃
3月21日，懾于法律的威嚴(yán)，自知難逃法網(wǎng)的潘某壽主動向區(qū)公安局投案自首；3月22日、3月28日、4月11日，接到辦案民警電話通知后，犯罪嫌疑人王某平、余某民、胡某梅相繼到區(qū)公安局接受調(diào)查；專案組迅速對畏罪潛逃的涉案人員劉某、姚某、張某上網(wǎng)追逃。
4月5日犯罪嫌疑人劉某在重慶市渝中區(qū)被大溪溝派出所民警抓獲；4月9日，犯罪嫌疑人姚某在江蘇省南通市被上海市警方抓獲。
4月29日，犯罪嫌疑人張某在四川省成都市落網(wǎng)。
經(jīng)審訊，在事實(shí)與鐵證面前，犯罪嫌疑人潘某壽（男，61歲，重慶市南岸區(qū)人，系新能源公司股東、實(shí)際控制人）、王某平（男，61歲，重慶市渝中區(qū)人，系新能源公司股東業(yè)務(wù)員）、胡某梅（女，46歲，重慶市九龍坡區(qū)人，系新能源公司股東）、姚某（男，55歲，上海市黃浦區(qū)人，系貴州南方石油有限公司上海浦東分公司負(fù)責(zé)人）、余某民（男，59歲，重慶市渝中區(qū)人，系新能源公司業(yè)務(wù)員）、劉某（男，58歲，重慶市南岸區(qū)人，系新能源公司業(yè)務(wù)員）、張某（男，37歲，四川省自貢市人，系自貢盛泰實(shí)業(yè)有限公司員工）對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
現(xiàn)已查明，從2013年5月至案發(fā)，自取得自開票資格后，新能源公司在沒有任何真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，利用偽造的資金流、出入庫單據(jù)直接將原化工材料增值稅專用發(fā)票開為成品油增值稅專用發(fā)票，以逃避合成成品油生產(chǎn)環(huán)節(jié)必須繳納的消費(fèi)稅。先后與遼寧、山東、湖北、四川、陜西、上海、重慶等地20余家公司進(jìn)行上述“變票”業(yè)務(wù)，在接受上游20余家企業(yè)虛開的原材料發(fā)票13億余元后，又虛開成品油增值稅專用發(fā)票13億余元，該公司共非法獲利1500余萬元，給國家稅收造成損失達(dá)4.5億余元。該公司每筆業(yè)務(wù)得逞后，分別按5元/噸不等的比例給聯(lián)系業(yè)務(wù)的員工提成分發(fā)贓款。
據(jù)經(jīng)偵支隊(duì)支隊(duì)長謝兵介紹，本案是黔江有史以來案值最大的虛開增值稅專用發(fā)票案。1994年1月1日起，我國稅制作出重大改革，開始在企業(yè)生產(chǎn)和批發(fā)、零售環(huán)節(jié)全面實(shí)行增值稅，基本稅率統(tǒng)一為17%.由于增值稅專用發(fā)票可用以抵扣稅款，而虛開增值稅專用發(fā)票又可以少向國家繳納稅款，一些不法分子為牟取暴利，便打起了增值稅專用發(fā)票的主意。由于增值稅只是向“增值”的部分收稅，因此“買家”通過購買虛開的增值稅專用發(fā)票，偽造上游交易，便可達(dá)到偷漏稅的目的。
破案后，專案組已依法追繳涉案贓款500萬元。
目前，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的潘某壽、王某平、余某民、姚某、胡某、劉某等6名犯罪嫌疑人已被黔江警方依法逮捕；同案人員張某已被依法刑事拘留。該案仍在進(jìn)一步審理深挖之中。
（特約通訊員 張建國）
編輯：微知 責(zé)任編輯：顏勁
